西班牙政府通過一項稅務法的草案，或使旅西華商處境更加艱難

2021年4月西班牙政府通過了一項關于稅務法的草案，規定金融機構、代書樓不能向客戶提供過激的避稅行為。如果客戶有跨國交易行為，需要上報給稅務局。《歐洲時報》采訪了西班牙中國律師事務所主任季奕鴻律師。他表示，從法律角度來看，草案還不夠嚴密。但其中透出的信息令人尋味。正式執行后，或會使旅西華商的處境更加艱難。?

草案或引發訴訟

近期，西班牙政府修改了2020年的第10號法令。季律師介紹，這是一個關于稅務方面的草案，是根據歐盟理事會第2011/16/EU號指令(DAC6 或稱《歐盟稅收行政合作指令》)所修訂的稅收方面的行政合作指令。

西班牙政府此次修訂稅務草案，旨在提高跨境稅收的財政透明度，對跨國交易的自動交換數據法進行追蹤。2021年4月，西班牙通過了這項稅務法的草案。如無特別變化，將很快通過草案成為法律開始執行。

這項草案中規定，如果金融機構、代書樓沒有把客戶的資料如實申報，要承擔責任。如果發現有數據少報的話，一個數據要罰2000歐元。主要指的是，有些客戶如果在別的國家進行交易，就可能存在避稅行為，金融機構需要把這些情況向稅務局報告。此外，如果金融機構、代書樓給客人設計了比較激進的避稅方式，也將被處以罰款。季律師指出，他研讀了草案后，發現其實還存在漏洞，容易引起異議。

草案背后透露信息

盡管稅務法的草案存在漏洞，但旅西華商仍需要對這項草案引起重視。季律師認為，草案的通過說明一個很重要的趨勢：經歷了新冠疫情，西班牙稅務局的收入已大幅減少，所以現在他們的工作重點是要加重查稅力度。這次的草案是從內部著手，要求金融機構、代書樓對于客戶涉及避稅的行為都要申報，這將會對旅西華商的生存環境產生很大影響。

草案中提出，如果客戶把錢匯到國外去，銀行就應該申報。季律師認為，許多華商從事進出口生意，當然需要把錢匯往國外。如果把錢匯往國外就是有避稅嫌疑，顯然不符合貿易環球化的趨勢。但在這項法律通過后，當客戶把錢匯到國外，銀行就必須申報，不然會面臨罰款。這可能會引發的情況是，銀行在幾次申報后，認為這個客戶可能會給他們帶來麻煩，于是就把客戶的賬戶取消了。屆時，公司的銀行賬戶沒了，付不出工資也無法給供應商付款。

另一方面，這段時間，批發商、進口商都在反映，現在海關查驗、報關等都查得非常嚴格，甚至有些商品的報價已超過了實際價值，還是會被認為申報的價值不夠。這些情況都已經給從事進出口貿易的華商造成很大困擾。

法律效應會在兩年內顯示

目前，這項稅務改革只是在草案階段。一旦通過，所引發的效應會在法律通過后的兩年內慢慢顯現出來。屆時，銀行賬號被取消的事件可能會再次上演。

如果碰到賬號被銀行取消了該怎么辦？季律師表示，遇到這樣的情況，其實很難通過法律手段維權。銀行與客戶之間的關系已今非昔比。過去，客戶是上帝，銀行需要吸收客戶的存款然后貸款出去。如今，銀行從歐盟獲得資金，或是在銀行之間進行借貸，所以銀行不需要花任何成本就可以拿到錢，就不需要客戶再放錢進去了。理解了這樣的邏輯，就會明白銀行近期手續費瘋漲的現象。

當然，銀行賬戶被取消不僅是旅西華商會遇到的困境，還有許多移民如委內瑞拉人、伊朗人，甚至西班牙人都會遇到這樣的情況。如果進行維權，銀行會辯稱自己只是在嚴格執行法律，因此，要進行維權是非常困難的。這就是所謂的“天災人禍”。天災，是無法預料的新冠疫情，人禍是指之后引起的連鎖反應：銀行向客戶收取高昂的手續費，甚至可以隨意取消賬號。因此，季律師認為，這項草案修訂通過后，或會使旅西華商的生存環境變得更加艱難。

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